РЕШЕНИЕ Думы г. Владивостока от 28.10.2005 № 108
(ред. от 14.10.2008)
"О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ В ГОРОДЕ ВЛАДИВОСТОКЕ"
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в изданиях
"Вестник Думы города Владивостока", № 15, 11.11.2005,
"Владивосток", № 168 (3556), 09.11.2005,
"Владивосток", № 171 (3559), 15.11.2005
--> примечание.
Начало действия редакции - 01.01.2009.
--------------------------------
Изменения, внесенные Муниципальными правовыми актами г. Владивостока от 12.05.2008 № 25-МПА и от 14.10.2008 № 63-МПА, вступили в силу с 1 января 2009 года.
(в ред. Муниципальных правовых актов города Владивостока
от 26.07.2006 № 49-МПА, от 20.11.2006 № 58-МПА,
от 22.03.2007 № 77-МПА, от 09.10.2007 № 91-МПА,
от 12.05.2008 № 25-МПА, от 14.10.2008 № 63-МПА)
В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 28.08.1995 № 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Дума города Владивостока решила:
1. Установить и ввести в действие на территории Владивостокского городского округа земельный налог с 1 января 2006 года (прилагается).
2. С 1 января 2006 года признать утратившими силу:
2.1. Решение первой сессии двадцать первого созыва Владивостокского городского Совета народных депутатов от 19.09.1990 № 54 "О переходе на экономическо-правовое регулирование земельных отношений в г. Владивостоке".
2.2. Решение малого Совета Владивостокского городского Совета народных депутатов от 08.04.1992 № 186 "О плате за землю в г. Владивостоке".
2.3. Решение Думы города Владивостока от 21.11.2002 № 143 "Об утверждении Ставок земельного налога в городе Владивостоке".
3. Администрации города Владивостока привести в соответствие с данным решением все нормативные правовые акты, регулирующие взимание земельного налога.
4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету, налогам и финансам Думы города Владивостока (Чемерис).
5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Председатель Думы
В.В.СУББОТИН
Приложение
к решению
Думы города Владивостока
от 28.10.2005 № 108
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ В ГОРОДЕ ВЛАДИВОСТОКЕ
(в ред. Муниципальных правовых актов города Владивостока
от 26.07.2006 № 49-МПА, от 20.11.2006 № 58-МПА,
от 22.03.2007 № 77-МПА, от 09.10.2007 № 91-МПА,
от 12.05.2008 № 25-МПА, от 14.10.2008 № 63-МПА)
Настоящий правовой акт устанавливает и вводит в действие земельный налог на территории Владивостокского городского округа в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Определяет ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы, основания и порядок их применения включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на территории города Владивостока.
1. Налогоплательщики
1.1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
1.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
2. Объект налогообложения и налоговая база
2.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ Владивостокского городского округа.
2.2. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
2.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.
2.5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2.6. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, за исключением условий, предусмотренных пунктом 2.5 настоящего раздела, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами администрации города Владивостока, на которые возложено управление земельными ресурсами.
2.7. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 300000 (триста тысяч) рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
(в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 09.10.2007 № 91-МПА)
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, почетных граждан города Владивостока;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок включая ядерное оружие и космическую технику;
8) пенсионеров.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную настоящим пунктом, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 дней с момента возникновения права.
2.8. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 2.7 настоящего раздела, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
3. Налоговая ставка
На территории Владивостокского городского округа налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых индивидуальными жилыми домами и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
(в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 20.11.2006 № 58-МПА, от 12.05.2008 № 25-МПА)
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
(в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 09.10.2007 № 91-МПА, от 12.05.2008 № 25-МПА)
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;
3) 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых многоквартирными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду);
(п. 3 в ред. Муниципальных правовых актов города Владивостока от 20.11.2006 № 58-МПА, от 12.05.2008 № 25-МПА)
4) 0,7 процента в отношении земельных участков, занятых гаражно-строительными кооперативами и индивидуальными гаражами граждан, используемыми для хранения личного автотранспорта.
(п. 4 введен Муниципальным правовым актом города Владивостока от 26.07.2006 № 49-МПА)
--> примечание.
Нумерация подпунктов в редакции документа соответствует изменениям, внесенным Муниципальным правовым актом города Владивостока от 09.10.2007 № 91-МПА.
1.1. Действие абзаца четвертого настоящего пункта в отношении земельных участков, предоставляемых для дачного хозяйства, распространяется на отношения, возникшие с 01.01.2007.
(пп. 1.1 введен Муниципальным правовым актом города Владивостока от 09.10.2007 № 91-МПА)
4. Налоговый период. Отчетный период. Сроки уплаты налога
и авансовых платежей. Налоговая декларация
4.1. Налоговым периодом признается календарный год.
4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 14.10.2008 № 63-МПА)
4.3. В течение налогового периода налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи в течение пяти дней после окончания срока предоставления расчетов сумм по авансовым платежам (5 мая, 5 августа, 5 ноября).
(в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 20.11.2006 № 58-МПА)
4.4. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.5. Налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков.
4.6. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, предоставляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка расчеты сумм по авансовым платежам не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября), по истечении налогового периода, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию по налогу.
4.7. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают 2 (два) авансовых платежа в срок до 15 сентября и 15 ноября текущего года, окончательные расчеты производят не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
5.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 5.9 и 5.10 настоящего раздела.
5.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога, а также сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
5.3. Сумма налога и сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами и направляется налогоплательщику не позднее 15 августа налогового периода.
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей доли налоговой ставки.
5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 5.1 настоящего раздела, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
5.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
5.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящим разделом. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
5.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.
5.8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 дней с момента возникновения права на льготу.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
5.9. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(п. 5.9 в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 14.10.2008 № 63-МПА)
5.10. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(п. 5.10 в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 14.10.2008 № 63-МПА)
5.11. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земли кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков уполномоченным Правительством Российской Федерации органом не позднее 1 марта указанного года.
(в ред. Муниципальных правовых актов города Владивостока от 20.11.2006 № 58-МПА, от 14.10.2008 № 63-МПА)
5.12. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы и структурное подразделение администрации города Владивостока, на которое возложено управление земельными ресурсами, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.13. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и структурное подразделение администрации города Владивостока, на которое возложено управление земельными ресурсами, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения земельным налогом по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
5.14. Сведения, указанные в пунктах 5.12 и 5.13 настоящего раздела, представляются органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и структурным подразделением администрации города Владивостока, на которое возложено управление земельными ресурсами, по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.
6. Налоговые льготы
6.1. Освобождаются от налогообложения:
(в ред. Муниципального правового акта города Владивостока от 26.07.2006 № 49-МПА)
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
7) предприятия, организации и учреждения в отношении земельных участков под объектами строительства, находящимися в ведении Управления делами Президента Российской Федерации;
(пп. 7 введен Муниципальным правовым актом города Владивостока от 22.03.2007 № 77-МПА)
8) физические лица - собственники жилых помещений в многоквартирном доме, в котором создано товарищество собственников жилья, жилищный, жилищно-строительный или иной специализированный потребительский, созданный в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье кооператив, являющиеся членами указанных товариществ и кооперативов, - в отношении земельного участка, занятого многоквартирным домом, пропорционально их долям в праве общей долевой собственности на данный участок;
(пп. 8 введен Муниципальным правовым актом города Владивостока от 09.10.2007 № 91-МПА)
9) товарищества собственников жилья, жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в многоквартирных домах с целью удовлетворения потребностей граждан в жилье, - в отношении земельных участков, находящихся в их собственности или постоянном (бессрочном) пользовании и занятых многоквартирными домами.
(пп. 9 введен Муниципальным правовым актом города Владивостока от 09.10.2007 № 91-МПА)
6.2. Освобождаются от налогообложения лица, указанные в пункте 2.7 настоящего приложения, обладающие земельными участками, используемыми под гаражи, в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 80 процентов.
(п. 6.2 введен Муниципальным правовым актом города Владивостока от 26.07.2006 № 49-МПА)
6.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование) с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.
(п. 6.3 введен Муниципальным правовым актом города Владивостока от 20.11.2006 № 58-МПА)
